编者按：如何解决养老问题，是本届政府面临的严峻挑战，也是人大代表们热议的话题。今年年初，国务院发布《关于机关事业单位工作人员养老保险制度改革的决定》，明确提出，“机关事业单位在参加基本养老保险的基础上，应当为其工作人员建立职业年金”。作为养老保险补充的职业年金制度，其缴费方式、投资管理、给付模式以及监管方式应如何解决？国外的一些经验和做法或许对我们有所裨益。

　　英国：职业年金是养老金重要支柱

　　英国是较早实行职业年金制度的国家。1959年颁布的《新国民保险法》就要求用人单位必须建立补充养老金计划，1975年实行的《社会保障年金法》又强化了对职业年金制度的国家干预，要求用人单位强制执行。目前，英国的养老保险制度由国家养老金计划、职业养老金计划和个人养老金计划等三个支柱构成。国家养老金计划包括“国家基本养老金计划”和“第二养老金计划”，由政府提供，并由政府承担兜底责任。基本养老金已覆盖所有公营和私营部门的雇员。雇员和雇主共同缴费，形成“国民保险基金”。该基金实行现收现付制，结余资金全部购买国债或存银行，禁止进行股票投资。第二养老金主要目标人群是非常规就业者，如中低收入者、长期患病或身体残疾的从业人员，任何已缴纳了基本养老金保费同时又没有职业养老金或私人养老金的雇员将自动加入第二养老金计划。在基本养老金缴费年限相同的情况下，第二养老金根据不同收入标准支付不同的养老金。

　　职业年金是养老金的重要支柱。由于基本养老金替代率较低，仅能保证员工退休后的基本生活需要，大部分人退休后的主要收入来源于职业养老金。职业养老金自2012年10月起成为更具强制性的职业年金，所有年收入7475英镑以上、年龄在22岁到法定退休年龄之间、没有参加任何职业养老计划的都将“自动加入”职业养老金计划。雇主缴纳雇员工资的3%，雇员本人缴纳4%，政府以税收让利的形式计入1%，合计8%的缴费注入雇员的个人账户。职业养老金计划积累的资金主要投资于以股票为主的资本市场。职业养老金参与者占英国全部人口的45%左右，已经成为英国养老金体系中最重要的组成部分。个人养老金计划包括私人养老金、养老储蓄和个人寿险等。私人养老金主要面向众多中小企业，包括大量个体工商业者、自雇人士和非常规就业者，个人可以自愿选择是否加入个人养老金计划，并且待遇水平与个人缴费相关联，体现多缴多得的原则。